中国经济网北京7月5日讯 上海证券交易所网站近日发布关于对北京集创北方科技株式会社、张晋芳予以监管警示的决定（上证科审〔2023〕369号）。2022年6月30日，上海证券交易所受理了北京集创北方科技株式会社（以下简称“集创北方”或发行人）首次公开拓行股票并在科创板上市的申请。经查明，在发行上市申请过程中，集创北方、张晋芳存在以下违规行为。
（一）审核问询回答未完全表露发行人与第一大经销商的物流信息及干系非经营性资金往来情形
在审核问询回答中，中介机构对第一大经销商深圳市兴隽光电科技有限公司（以下简称兴隽光电）的物流核查情形表露称，获取了顺丰物流、超过物流、万佳物流等紧张物流公司供应的快递单据，报告期2019年至2022年1-6月各期对兴隽光电利用上述运输办法的占比分别为93%、97%、99%及84%。现场督导创造，兴隽光电向发行人采购产品的紧张主体为讯隽科技（喷鼻香港）有限公司（以下简称喷鼻香港讯隽），发行人与喷鼻香港讯隽共用同一仓库及物流供应商喷鼻香远国际物流（上海）有限公司（以下简称喷鼻香远物流），发行人向喷鼻香港讯隽紧张以转仓模式发货，即从自身仓库直接发货至同层的喷鼻香港讯隽仓库，报告期各期以转仓模式运送的货色重量占向喷鼻香港讯隽运输货色总重量的比例分别为0、32.65%、88.20%、99.37%。此外，喷鼻香远物流为发行人向喷鼻香港讯隽发货的唯一物流供应商。发行人未向中介机构主动奉告与喷鼻香港讯隽共用同一仓库且紧张通过转仓模式发货的情形，紧张物流供应商及发货模式等干系信息表露不完全、不充分。
此外，在审核部门就发行人经销商及其关联方与发行人及其关联方资金往来情形进行针对性问询的情形下，问询回答仅表露了兴隽光电实际掌握人曾向张晋芳借款300万元。现场督导创造，张晋芳掌握的个人卡与兴隽光电实际掌握人及其关联账户存在其他大额资金往来、发行人子公司与喷鼻香港讯隽存在大额非经营性资金往来。发行人作为信息表露第一任务人，未真实、准确、完全地回答审核问询，信息表露质量存在不敷。
（二）报告期前存在呆滞料虚假发卖等内控毛病，发行人干系整改方法及内掌握度有效性不敷
根据举报信核查回答，报告期前（2015年至2018年）发行人通过张晋芳和6家客户合营完成呆滞料虚假发卖，虚增收入金额合计6235.47万元，个中3家客户合营回款3719.34万元；发行人称对此进行了整改，设立“呆料预警”管理机制、制订“存货报废”管理流程。现场督导创造，发行人未能向中介机构供应报告期内完全的呆滞料存货发生额明细及详细去向，现有存货系统难以完全反响报告期内呆滞料新增情形。在报告期前存在呆滞料虚假发卖等体外资金循环的情形下，发行人建立的存货管理制度无法完全识别报告期内的呆滞料产生和去向情形，无法对报告期内是否仍存在呆滞料虚假发卖等情形针对性形成有效防控与追溯验证，干系内控有效性明显不敷。
（三）张晋芳未准确奉告、发行人未如实表露体外代垫本钱用度情形
张晋芳在报告前向中介机构奉告了为发行人代垫本钱用度的情形，但未完全梳理并奉告干系准确金额。根据报告文件，发行人报告期前及期初（自设立至2019年）长期存在张晋芳利用个人卡为发行人代垫本钱用度的情形。在报告前已调度财务报表的情形下，发行人在回答审核问询过程中，因张晋芳代垫离任补偿金再次调增本钱用度，涉及金额2600.98万元且影响报表期初数。现场督导创造，发行人子公司部分资金往来的性子认定不准确，且仍存在未表露的体外代垫本钱用度，需连续调增报告期内、报告期前的本钱用度分别为592.35万元、436.53万元。
关于任务认定和监管方法决定，上海证券交易所表示，经销收入、内部掌握和资金流水情形是审核关注的主要事变，也是投资者做出代价判断和投资决策的主要信息。集创北方在中介机构尽职调查和问询回答过程中未主动奉告与第一大经销商干系的主要信息，未完全表露与第一大经销商的非经营性资金往来，未如实表露体外代垫本钱用度情形，针对前期内控毛病建立的内掌握度有效性不敷，未能担保发行上市申请文件和信息表露的真实、准确、完全，未能切实履行对中介机构尽职调查的合营责任。上述行为违反了《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第十五条、第二十八条等有关规定。张晋芳作为集创北方的实际掌握人、法定代表人、董事长、总经理，未完全梳理并准确奉告中介机构关于体外代垫本钱用度的情形，未能担保发行上市申请文件和信息表露的真实、准确、完全，未能切实履行对中介机构尽职调查的合营责任，违反了《审核规则》第十五条、第二十九条等有关规定。
鉴于前述事实和情节，根据《审核规则》第九条、第七十二条、第七十四条和《上海证券交易所纪律处罚和监管方法履行办法》等有关规定，上海证券交易所上市审核中央决定采纳以下监管方法：对北京集创北方科技株式会社、张晋芳予以监管警示。
上海证券交易所监管方法决定书（〔2023〕28号）显示，经查明，华泰联合证券有限任务公司（以下简称“华泰联合”或保荐人）作为北京集创北方科技株式会社首次公开拓行股票并在科创板上市申请项目保荐人，张鹏、刘晓宁作为华泰联合指定的发行人项目的保荐代表人，存在以下保荐职责履行不到位的环境。
（一）对发行人向第一大经销商收入的真实性及公允性、干系物流与资金流水的核查与表露不到位
（二）保荐事情报告中遗漏记录尽职调查创造的重大事变，对呆滞料干系内掌握度有效性的核查不到位
（三）未完全识别与还原发行人体外代垫本钱用度情形，导致在审期间多次调账、报告报表信息不准确
关于任务认定和监管方法决定，上海证券交易所表示，保荐人对发行人是否符合发行条件、上市条件和信息表露哀求负有全面核查验证的任务。在发行人历史上存在财务司帐信息质量存疑、内部掌握较为薄弱的情形下，保荐人未能结合上述事变对发行人报告期经销收入、内部掌握、资金流水等多方面存在的非常情形予以充分关注及谨严核查，履行保荐职责不到位；同时，保荐人在保荐代表人业务管理和保荐业务内部质量掌握方面存在一定薄弱环节，质控、内核部门未有效发挥制衡约束浸染。华泰联合及张鹏、刘晓宁的上述行为违反了《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》第十五条、第三十条、第四十二条等有关规定。
鉴于前述事实和情节，根据《审核规则》第九条、第七十二条、第七十四条和《上海证券交易所纪律处罚和监管方法履行办法》等有关规定，上海证券交易所决定采纳以下监管方法：对华泰联合证券有限任务公司及张鹏、刘晓宁予以监管警示。
上海证券交易所监管方法决定书（〔2023〕29号）显示，经查明，立信司帐师事务所（分外普通合资）（以下简称立信所或报告司帐师）作为北京集创北方科技株式会社（以下简称发行人）首次公开拓行股票并在科创板上市申请项目报告司帐师，强桂英、王绪增作为立信所指定的发行人项目的具名司帐师，存在以下专业职责履行不到位的环境。
（二）对发行人呆滞料发卖及存货管理内掌握度有效性的核查不到位
关于任务认定和监管方法决定，上海证券交易所表示，报告司帐师负有对发行人的财务报告及干系财务资料揭橥专业见地、对发行人内部掌握出具鉴证报告的专业职责。立信所及具名司帐师强桂英、王绪增未对发行人经销收入、内部掌握、资金流水等多方面存在的非常环境履行特殊把稳责任，未保持职业疑惑并进行谨严核查，履职尽责不到位。上述行为违反了《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》第十五条、第三十一条、第四十二条等有关规定。
鉴于前述事实和情节，根据《审核规则》第九条、第七十二条、第七十四条和《上海证券交易所纪律处罚和监管方法履行办法》等有关规定，上海证券交易所决定采纳以下监管方法：对立信司帐师事务所（分外普通合资）及强桂英、王绪增予以监管警示。
3月14日，上交所网站表露关于终止对北京集创北方科技株式会社（简称“集创北方”）首次公开拓行股票并在科创板上市审核的决定。公司控股股东、实际掌握人张晋芳直接持有公司76687466股股份，占公司发行前股本总额的17.79%，并通过永昌天地间接持有公司发行前6.57%的表决权，通过永昌环宇掌握公司发行前3.98%的表决权，通过晋睿博远掌握公司发行前0.56%的表决权，合计掌握公司发行前28.90%的股份对应的表决权。
集创北方原拟在上交所科创板发行不超过7607.03万股，不低于发行后总股本的10%且不超过15%。本次发行不涉及老股转让。公司原拟召募资金600957.05万元，用于显示触控集成芯片研发及家当化项目、显示及多媒体处理芯片研发及家当化项目、OLED显示驱动芯片研发及家当化项目、小间距LED显示驱动芯片研发及家当化项目、大尺寸LCD显示驱动芯片研发及家当化项目、电源管理芯片研发及家当化项目、硅基OLED显示驱动芯片研发及家当化项目、集成电路测试中央培植项目。
集创北方的保荐机构（主承销商）为华泰联合证券有限任务公司，保荐代表人为张鹏、刘晓宁；联席主承销商为中国国际金融株式会社。
《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》第九条规定：本所依据法律、行政法规、部门规章、规范性文件、本规则及本所其他干系规定（以下简称干系法律及规则），对下列机构和职员在科创板股票发行上市中的干系活动进行自律监管：
（一）发行人及其董事、监事、高等管理职员；
（二）发行人的控股股东、实际掌握人及其干系职员；
（三）保荐人、保荐代表人及保荐人其他干系职员；
（四）司帐师事务所、状师事务所等证券做事机构及其干系职员。
前款规定的机构和职员应该积极合营本所发行上市审核事情，接管本所自律监管并承担相应的法律任务。
《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》第十五条规定：发行上市申请文件的内容应该真实、准确、完全。
发行上市申请文件一经受理，发行人及其控股股东、实际掌握人、董事、监事和高等管理职员，以及与本次股票发行上市干系的保荐人、证券做事机构及其干系职员即须承担相应的法律任务。
未经本所赞许，不得对发行上市申请文件进行变动。
《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》第二十八条规定：发行人作为信息表露第一任务人，应该老实取信，依法充分表露投资者作出代价判断和投资决策所必需的信息，担保发行上市申请文件和信息表露的真实、准确、完全，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
发行人应该为保荐人、证券做事机构及时供应真实、准确、完全的业务运营、财务司帐及其他资料，全面合营干系机构开展尽职调查和其他干系事情。
《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》第二十九条规定：发行人的控股股东、实际掌握人、董事、监事、高等管理职员等干系主体应该老实取信，担保发行上市申请文件和信息表露的真实、准确、完全，依法作出并履行干系承诺，不得危害投资者合法权柄。
前款规定的干系主体应该全面合营干系机构开展尽职调查和其他干系事情。发行人的控股股东、实际掌握人不得指使或者帮忙发行人进行虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等违法违规行为。
《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》第三十条规定：保荐人应该老实取信、勤奋尽责，担保招股解释书及其出具发行保荐书、上市保荐书等文件的真实、准确、完全。
保荐人应该严格遵守依法制订的业务规则和行业自律规范的哀求，严格实行内部掌握制度，对发行上市申请文件进行全面核查验证，对发行人是否符合科创板定位、发行条件、上市条件和信息表露哀求作出专业判断，谨严作出推举决定。
《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》第三十一条规定：司帐师事务所、状师事务所等证券做事机构应该老实取信、勤奋尽责，担保招股解释书中与其专业职责有关的内容及其出具文件的真实、准确、完全。
证券做事机构应该严格遵守法律法规、中国证监会依法制订的监管规则、执业准则、职业道德守则、本所依法制订的业务规则及其他干系规定，建立并保持有效的质量掌握体系和投资者保护机制，严格实行内部掌握制度，对与其专业职责有关的业务事变进行核查验证，履行特殊把稳责任，对其他业务事变履行普通把稳责任，谨严揭橥专业见地。
证券做事机构及其干系职员从事证券做事业务应该合营本所的自律管理，在规定的期限内供应、报送或表露干系资料、信息，并担保其供应、报送或表露的资料、信息真实、准确、完全，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
证券做事机构应该妥善保存客户委托文件、核查和验证资料、事情底稿以及与质量掌握、内部管理、业务经营有关的信息和资料。
《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》第四十二条规定：发行人及其保荐人、证券做事机构应该按照本所发行上市审核机构审核问询哀求进行必要的补充调查和核查，及时、逐项回答本所发行上市审核机构提出的审核问询，相应补充或者修正发行上市申请文件，并于上市委员会审议会议结束后十个事情日内汇总补充报送与审核问询回答干系的保荐事情底稿和更新后的验证版招股解释书。
发行人及其保荐人、证券做事机构对本所发行上市审核机构审核问询的回答是发行上市申请文件的组成部分，发行人及其保荐人、证券做事机构应该担保回答的真实、准确、完全，并在回答后及时在本所网站表露问询和回答的内容。
《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》第七十二条规定：当地点发行上市审核中，可以根据本规则及本所干系规则采纳下列监管方法：
（一）书面警示；
（二）监管发言；
（三）哀求限期改正；
（四）哀求公开更正、澄清或者解释；
（五）本所规定的其他监管方法。
《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》第七十四条规定：本规则第九条规定的主体涌现下列环境之一的，本所可以视情节轻重采纳书面警示、监管发言、哀求限期改正等监管方法，或者给予通报批评、公开训斥、三个月至一年内不接管保荐人、证券做事机构及干系职员提交或具名的发行上市申请文件及信息表露文件、六个月至一年内不接管发行人提交的发行上市申请文件等纪律处罚：
（一）制作、出具的发行上市申请文件不符合哀求，或者擅自改动招股解释书等发行上市申请文件；
（二）发行上市申请文件、信息表露文件内容存在重大毛病，严重影响投资者理解和本所审核；
（三）发行上市申请文件、信息表露文件未做到真实、准确、完全，但未达到虚假记载、误导性陈述和重大遗漏的程度；
（四）发行上市申请文件前后存在本色性差异且无合理情由；
（五）未在规定时限内回答本所审核问询，且未解释情由；
（六）未及时向本所报告干系重大事变或者未及时表露；
（七）本所认定的其他环境。
以下为原文：
上海证券交易所文件
上证科审〔2023〕369号
关于对北京集创北方科技株式会社、张晋芳予以监管警示的决定
当事人：
北京集创北方科技株式会社。
张晋芳，北京集创北方科技株式会社实际掌握人、法定代表人、董事长、总经理。
一、干系主体违规情形
2022年6月30日，上海证券交易所（以下简称本所）受理了北京集创北方科技株式会社（以下简称集创北方或发行人）首次公开拓行股票并在科创板上市的申请。经查明，在发行上市申请过程中，集创北方、张晋芳存在以下违规行为。
二、任务认定和监管方法决定
经销收入、内部掌握和资金流水情形是审核关注的主要事变，也是投资者做出代价判断和投资决策的主要信息。集创北方在中介机构尽职调查和问询回答过程中未主动奉告与第一大经销商干系的主要信息，未完全表露与第一大经销商的非经营性资金往来，未如实表露体外代垫本钱用度情形，针对前期内控毛病建立的内掌握度有效性不敷，未能担保发行上市申请文件和信息表露的真实、准确、完全，未能切实履行对中介机构尽职调查的合营责任。上述行为违反了《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第十五条、第二十八条等有关规定。张晋芳作为集创北方的实际掌握人、法定代表人、董事长、总经理，未完全梳理并准确奉告中介机构关于体外代垫本钱用度的情形，未能担保发行上市申请文件和信息表露的真实、准确、完全，未能切实履行对中介机构尽职调查的合营责任，违反了《审核规则》第十五条、第二十九条等有关规定。
鉴于前述事实和情节，根据《审核规则》第九条、第七十二条、第七十四条和《上海证券交易所纪律处罚和监管方法履行办法》等有关规定，本所上市审核中央决定采纳以下监管方法：对北京集创北方科技株式会社、张晋芳予以监管警示。
当事人应该引以为戒，严格遵守法律法规和本所业务规则，老实取信，依法充分表露投资者作出代价判断和投资决策所必须的信息，担保发行上市申请文件和信息表露的真实、准确、完全。
上海证券交易所上市审核中央
二〇二三年七月四日
上海证券交易所监管方法决定书
〔2023〕28号
关于对华泰联合证券有限任务公司及张鹏、刘晓宁予以监管警示的决定
当事人：
华泰联合证券有限任务公司，北京集创北方科技株式会社首次公开拓行股票并在科创板上市申请项目保荐人。
张鹏，北京集创北方科技株式会社首次公开拓行股票并在科创板上市申请项目保荐代表人。
刘晓宁，北京集创北方科技株式会社首次公开拓行股票并在科创板上市申请项目保荐代表人。
一、干系主体违规情形
经查明，华泰联合证券有限任务公司（以下简称华泰联合或保荐人）作为北京集创北方科技株式会社（以下简称发行人）首次公开拓行股票并在科创板上市申请项目保荐人，张鹏、刘晓宁作为华泰联合指定的发行人项目的保荐代表人，存在以下保荐职责履行不到位的环境。
根据报告材料，报告期2019年至2022年1-6月，发行人对第一大经销商深圳市兴隽光电科技有限公司（以下简称兴隽光电）收入合计14.64亿元，占报告期内主营业务收入的11.44%。审核部门针对性问询了中介机构对兴隽光电干系收入的核查情形，保荐人回答称获取了顺丰物流、超过物流、万佳物流等紧张物流公司供应的快递单据，报告期各期对兴隽光电利用上述运输办法的占比分别为93%、97%、99%及84%；审核部门同时问询了发行人经销商及其关联方与发行人及其关联方资金往来情形，保荐人回答称获取了发行人及全部子公司、实际掌握人的银行流水，仅存在兴隽光电实际掌握人曾向发行人实际掌握人张晋芳借款300万元的干系情形。此外，根据举报信核查回答，兴隽光电在报告期前曾合营发行人进行虚假呆滞料发卖。
现场督导创造，一是兴隽光电向发行人采购产品的紧张主体为讯隽科技（喷鼻香港）有限公司（以下简称喷鼻香港讯隽），发行人与喷鼻香港讯隽共用同一仓库及物流供应商喷鼻香远国际物流（上海）有限公司（以下简称喷鼻香远物流），发行人向喷鼻香港讯隽紧张以转仓模式发货，即从自身仓库直接发货至同层的喷鼻香港讯隽仓库，报告期各期以转仓模式运送的货色重量占向喷鼻香港讯隽运输货色总重量的比例分别为0、32.65%、88.20%、99.37%；二是喷鼻香港讯隽终端发卖存在大量第三方回款，且存在同一主体替无关联关系的不同客户回款环境；三是2020年、2021年发行人对兴隽光电的发卖均匀单价明显高于其他同类型芯片经销商，差异率分别为44.15%、47.42%，对毛利影响较大；四是2022年上半年发行人对兴隽光电的发卖量逆于行业趋势增长，紧张终端客户的采购量均大幅低落，仅有1家客户对兴隽光电的采购量从2021年255.92万片逆势上升到2022年上半年1031.90万片；五是张晋芳掌握的个人卡与兴隽光电实际掌握人及其关联账户存在大额资金往来、发行人子公司与喷鼻香港讯隽存在大额非经营性资金往来。
保荐人在审核问询回答中未提及发行人向喷鼻香港讯隽发货的唯一物流供应商喷鼻香远物流，未关注到发行人向喷鼻香港讯隽发货的物流单存在较多运输费为0且备注为转仓的非常情形，未充分核查发行人与喷鼻香港讯隽共用同一仓库且紧张通过转仓模式发货对收入真实性的影响。在发行人及张晋芳与兴隽光电及其实际掌握人存在较多资金往来、兴隽光电曾合营虚假发卖情形下，保荐人未充分核查终端客户与回款主体的对应关系以及同一主体替无关联关系的不同客户回款的合理性，未充分核验2020年至2021年发行人对兴隽光电的发卖价格明显较高的公允性、兴隽光电及其终端客户采购量逆势增长的合理性。在已获取发行人及全部子公司、张晋芳银行流水的情形下，保荐人遗漏解释了张晋芳与兴隽光电实际掌握人存在大额资金往来、发行人子公司与喷鼻香港讯隽存在大额非经营性资金往来等主要事变。
在项目尽职调查阶段，华泰联合项目组创造了报告期前发行人存在呆滞料虚假发卖等内控毛病的重大事变，但未在保荐事情报告中进行相应记录，亦未就该事变与质控、内核部门沟通，直至收到举报信核查函后才作了补充解释。根据举报信核查回答，报告期前（2015年至2018年）发行人通过张晋芳和6家客户合营完成呆滞料虚假发卖，虚增收入金额合计6235.47万元，个中3家客户合营回款3719.34万元。
现场督导创造，保荐人及发行人未能供应报告期内完全的呆滞料存货发生额明细及详细去向等干系材料，发行人现有存货系统及报废管理制度难以完全反响报告期内呆滞料新增情形。
保荐人未督匆匆发行人建立与呆滞料管理干系的有效内掌握度，对报告期内是否仍存在呆滞料虚假发卖及相应体外资金循环核查不充分。
根据报告文件，发行人报告期前及期初（自设立至2019年）长期存在张晋芳利用个人卡为发行人代垫本钱用度的情形。在报告前已调度财务报表的情形下，发行人在回答审核问询过程中，因张晋芳代垫离任补偿金再次调增本钱用度，涉及金额2600.98万元且影响报表期初数。现场督导创造，发行人子公司部分资金往来的性子认定不准确，且仍存在未表露的体外代垫本钱用度，需连续调增报告期内、报告期前的本钱用度分别为592.35万元、436.53万元。
在项目尽职调查阶段，保荐人未对张晋芳代垫的本钱用度进行完全识别与还原，未充分核验发行人子公司资金流出性子及关联方资金流水，导致发行人在审期间多次调账、遗漏张晋芳及其关联方代垫本钱用度情形，影响报告报表的准确性。
二、任务认定和监管方法决定
保荐人对发行人是否符合发行条件、上市条件和信息表露哀求负有全面核查验证的任务。在发行人历史上存在财务司帐信息质量存疑、内部掌握较为薄弱的情形下，保荐人未能结合上述事变对发行人报告期经销收入、内部掌握、资金流水等多方面存在的非常情形予以充分关注及谨严核查，履行保荐职责不到位；同时，保荐人在保荐代表人业务管理和保荐业务内部质量掌握方面存在一定薄弱环节，质控、内核部门未有效发挥制衡约束浸染。华泰联合及张鹏、刘晓宁的上述行为违反了《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第十五条、第三十条、第四十二条等有关规定。
鉴于前述事实和情节，根据《审核规则》第九条、第七十二条、第七十四条和《上海证券交易所纪律处罚和监管方法履行办法》等有关规定，上海证券交易所（以下简称本所）决定采纳以下监管方法：对华泰联合证券有限任务公司及张鹏、刘晓宁予以监管警示。
你公司应该引以为戒，采纳切实方法进行整改，对照干系问题进行内部追责，并自收到本决定书之日起20个交易日内向本所提交经保荐业务卖力人、质控卖力人、内核卖力人具名，并加盖公司公章的书面整改报告。在从事保荐业务过程中，你公司及张鹏、刘晓宁应该严格遵守法律法规、保荐业务执业规范和本所业务规则等规定，遵照老实取信、勤奋尽责的原则，负责履行保荐职责，切实提高执业质量，担保招股解释书和出具文件的真实、准确、完全。
上海证券交易所
2023年6月29日
上海证券交易所监管方法决定书
〔2023〕29号
关于对立信司帐师事务所（分外普通合资）及强桂英、王绪增予以监管警示的决定当事人：
立信司帐师事务所（分外普通合资），北京集创北方科技株式会社首次公开拓行股票并在科创板上市申请项目报告司帐师。
强桂英，北京集创北方科技株式会社首次公开拓行股票并在科创板上市申请项目具名司帐师。
王绪增，北京集创北方科技株式会社首次公开拓行股票并在科创板上市申请项目具名司帐师。
一、干系主体违规情形
经查明，立信司帐师事务所（分外普通合资）（以下简称立信所或报告司帐师）作为北京集创北方科技株式会社（以下简称发行人）首次公开拓行股票并在科创板上市申请项目报告司帐师，强桂英、王绪增作为立信所指定的发行人项目的具名司帐师，存在以下专业职责履行不到位的环境。
根据报告材料，报告期2019年至2022年1-6月，发行人对第一大经销商深圳市兴隽光电科技有限公司（以下简称兴隽光电）收入合计14.64亿元，占报告期内主营业务收入的11.44%。审核部门针对性问询了中介机构对兴隽光电干系收入的核查情形，报告司帐师回答称获取了顺丰物流、超过物流、万佳物流等紧张物流公司供应的快递单据，报告期各期对兴隽光电利用上述运输办法的占比分别为93%、97%、99%及84%；审核部门同时问询了发行人经销商及其关联方与发行人及其关联方资金往来情形，报告司帐师回答称获取了发行人及全部子公司、实际掌握人的银行流水，仅存在兴隽光电实际掌握人曾向发行人实际掌握人张晋芳借款300万元的干系情形。此外，根据举报信核查回答，兴隽光电在报告期前曾合营发行人进行虚假呆滞料发卖。
报告司帐师在审核问询回答中未提及发行人向喷鼻香港讯隽发货的唯一物流供应商喷鼻香远物流，未关注到发行人向喷鼻香港讯隽发货的物流单存在较多运输费为0且备注为转仓的非常情形，未充分核查发行人与喷鼻香港讯隽共用同一仓库且紧张通过转仓模式发货对收入真实性的影响。在发行人及张晋芳与兴隽光电及其实际掌握人存在较多资金往来、兴隽光电曾合营虚假发卖情形下，报告司帐师未充分核查终端客户与回款主体的对应关系以及同一主体替无关联关系的不同客户回款的合理性，未充分核验2020年至2021年发行人对兴隽光电的发卖价格明显较高的公允性、兴隽光电及其终端客户采购量逆势增长的合理性。在已获取发行人及全部子公司、张晋芳银行流水的情形下，报告司帐师遗漏解释了张晋芳与兴隽光电实际掌握人存在大额资金往来、发行人子公司与喷鼻香港讯隽存在大额非经营性资金往来等主要事变。
（二）对发行人呆滞料发卖及存货管理内掌握度有效性的核查不到位
根据举报信核查回答，报告期前（2015年至2018年）发行人通过张晋芳和6家客户合营完成呆滞料虚假发卖，虚增收入金额合计6235.47万元，个中3家客户合营回款3719.34万元。
现场督导创造，报告司帐师及发行人未能供应报告期内完全的呆滞料存货发生额明细及详细去向等干系材料，发行人现有存货系统及报废管理制度难以完全反响报告期内呆滞料新增情形。
在发行人报告期前呆滞料管理内控薄弱的情形下，报告司帐师未保持职业谨慎，未对发行人干系内掌握度有效性予以充分关注，未对报告期内呆滞料产生情形及详细去向进行充分核查，对报告期内是否仍存在呆滞料虚假发卖及相应体外资金循环核查不充分。
在项目尽职调查阶段，报告司帐师未对张晋芳代垫的本钱用度进行完全识别与还原，未充分核验发行人子公司资金流出性子及关联方资金流水，导致在审期间多次调账、遗漏张晋芳及其关联方代垫本钱用度情形，影响报告报表的准确性。
二、任务认定和监管方法决定
报告司帐师负有对发行人的财务报告及干系财务资料揭橥专业见地、对发行人内部掌握出具鉴证报告的专业职责。立信所及具名司帐师强桂英、王绪增未对发行人经销收入、内部掌握、资金流水等多方面存在的非常环境履行特殊把稳责任，未保持职业疑惑并进行谨严核查，履职尽责不到位。上述行为违反了《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第十五条、第三十一条、第四十二条等有关规定。
鉴于前述事实和情节，根据《审核规则》第九条、第七十二条、第七十四条和《上海证券交易所纪律处罚和监管方法履行办法》等有关规定，上海证券交易所（以下简称本所）决定采纳以下监管方法：对立信司帐师事务所（分外普通合资）及强桂英、王绪增予以监管警示。
当事人应该引以为戒，严格遵守法律法规、本所业务规则和司帐师执业规范，负责履行司帐师干系职责；老实取信、勤奋尽责，切实担保中介机构执业质量。
