个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，也是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。我国个人所得税改革不断深化，税率体系逐步完善。本文将根据工资收入与税负的关系，对我国个人所得税税率体系进行解析，以期为读者提供有益的参考。
一、个人所得税税率体系概述
1. 级距税率
我国个人所得税采用级距税率制度，将工资、薪金所得分为7个级距，分别适用不同的税率。具体如下：
（1）不超过3000元的部分，税率为3%；
（2）3000元至12000元的部分，税率为10%；
（3）12000元至25000元的部分，税率为20%；
（4）25000元至35000元的部分，税率为25%；
（5）35000元至55000元的部分，税率为30%；
（6）55000元至80000元的部分，税率为35%；
（7）80000元以上的部分，税率为45%。
2. 专项附加扣除
为减轻中低收入者的税负，我国个人所得税法规定，居民在计算应纳税所得额时，可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
二、工资收入与税负的关系
1. 级距税率对税负的影响
在级距税率制度下，工资收入越高，适用的税率越高，税负越重。例如，月工资10000元的人，应纳税所得额为10000-5000（起征点）=5000元，适用10%的税率，应纳税额为500元；而月工资20000元的人，应纳税所得额为20000-5000=15000元，适用20%的税率，应纳税额为3000元。由此可见，级距税率使得高收入者承担更高的税负。
2. 专项附加扣除对税负的影响
专项附加扣除可以降低中低收入者的税负。以子女教育为例，如果纳税人有2个子女，每月可享受1000元的子女教育专项附加扣除。在扣除后，其应纳税所得额将降低，从而降低税负。
3. 起征点对税负的影响
起征点是我国个人所得税制度中的另一项重要规定。起征点以上部分才需要缴纳个人所得税，因此，提高起征点可以减轻低收入者的税负。例如，我国个人所得税起征点从2011年的3500元提高到2018年的5000元，使得约8000万纳税人免征个人所得税。
我国个人所得税税率体系在调节收入分配、实现社会公平方面发挥了重要作用。通过级距税率、专项附加扣除和起征点等规定，使得高收入者承担更高的税负，减轻了中低收入者的税负。随着我国社会经济的发展，个人所得税税率体系仍需不断完善，以更好地发挥其调节作用。
参考文献：
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