税收是国家财政的重要来源，对于调节社会财富分配、实现社会公平正义具有重要意义。在我国，工资收入是个人收入的主要组成部分，也是税收调节的重点对象。本文将探讨工资收入与税收负担的关系，分析我国税收政策在调节工资收入方面的作用，以期对税收制度进行完善。
一、工资收入与税收负担的关系
1. 工资收入与税收负担的关系
工资收入是个人所得税的主要来源，税收负担与工资收入成正比。在我国，个人所得税采用超额累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而提高。这意味着，工资收入越高，税收负担越重。
2. 税收调节工资收入的作用
税收调节工资收入具有以下作用：
（1）抑制高收入者的过高收入，实现社会财富分配的公平；
（2）激励低收入者努力工作，提高工资收入；
（3）促进社会消费，扩大内需；
（4）调节经济周期，实现经济平稳运行。
二、我国税收政策在调节工资收入方面的作用
1. 超额累进税率
我国个人所得税采用超额累进税率，税率分为7个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。这种税率结构有利于调节工资收入，使高收入者承担更高的税收负担。
2. 专项附加扣除
我国个人所得税法规定，纳税人可以在计算应纳税所得额时，扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。这些扣除政策有助于减轻中低收入者的税收负担，提高其可支配收入。
3. 起征点调整
近年来，我国多次调整个人所得税起征点，逐步提高起征标准，降低中低收入者的税收负担。例如，2018年个人所得税起征点从3500元提高到5000元，有效减轻了中低收入者的税收压力。
三、完善税收制度，优化税收调节工资收入的效果
1. 优化税率结构
我国个人所得税税率结构相对简单，可以考虑根据不同收入群体的特点，设置更多档次，使税率更加合理，更好地发挥税收调节作用。
2. 完善专项附加扣除
根据实际情况，适时调整专项附加扣除项目，扩大扣除范围，减轻中低收入者的税收负担。
3. 加强税收征管
加大对偷税、漏税等违法行为的打击力度，确保税收政策的有效实施。
税收调节工资收入是维护社会公平正义的重要手段。在我国，税收政策在调节工资收入方面取得了显著成效。随着经济发展和收入分配格局的变化，税收制度仍需不断完善。通过优化税率结构、完善专项附加扣除和加强税收征管，我国税收制度在调节工资收入方面将发挥更大的作用，为实现社会公平正义提供有力保障。
